Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP), Ini Cara Menghitungnya!

Apa itu Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)? Simak ulasannya berikut ini.

Berbicara mengenai perpajakan, lingkupnya memang cukup luas. Salah satunya yaitu PTKP. PTKP atau Penghasilan Tidak Kena Pajak adalah besarnya penghasilan yang menjadi batas minimal tidak kena pajak bagi masyarakat.

Hal ini berarti bawah, apabila pendapatan wajib pajak pribadi kurang dari ketentuan, maka tidak akan dikenakan Pajak Penghasilan (PPh). Agar lebih memahaminya, yuk simak artikel berikut ini sampai tuntas.

Apa itu Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)

Pada tahun 2021, Menteri Keuangan Sri Mulyani menyatakan bahwa Indonesia memiliki jumlah persentase Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) terhadap pendapatan per kapita penduduk yang tertinggi di dunia.

Selain itu, diketahui bahwa ambang batas Penghasilan Tidak Kena Pajak telah diubah sebanyak 3 kali oleh pemerintah sejak tahun 2009 dengan tujuan mendorong konsumsi masyarakat. Jumlah persentase yang tinggi ini menjadi salah satu pemicu melebarnya celah pajak (tax gap) Indonesia.

Menurut UU Nomor 36 Tahun 2008 tentang pajak penghasilan , Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) adalah penghasilan yang dijadikan acuan untuk menghitung Pajak Penghasilan (PPh).

Aturan tentang penghasilan tidak kena pajak tercantum dalam Pasal 7 Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang pajak penghasilan.

Pada pasal tersebut dijelaskan bahwa penghasilan tidak kena pajak dapat adalah komponen yang mengurangi penghasilan neto wajib pajak orang pribadi dalam negeri untuk mengetahui besarnya Penghasilan Kena Pajak (PKP).

Yang dimaksud penghasilan neto disini adalah hasil dari penghasilan dikurangi biaya yang diperkenankan seperti biaya jabatan, iuran pensiun serta iuran BPJS. Sementara pengertian Penghasilan Kena Pajak (PKP) adalah jumlah penghasilan yang menjadi dasar perhitungan pajak penghasilan.

Tarif Penghasilan Tidak Kena Pajak

Tarif penghasilan tidak kena pajak dibagi dalam 2 jenis sesuai dengan subjek pajak dan jumlah penghasilannya, sebagai berikut:

Tarif Penghasilan Badan

Bagi pemilik usaha UMKM berbentuk badan dalam negeri akan tetap diberikan insentif penurunan tarif sebanyak 50% sesuai dengan Pasal 31E. Sehubungan dengan itu, pengecualian pengenaan pajak terhadap peredaran bruto hingga Rp500.000.000 diberikan pada wajib pajak orang pribadi dengan referensi peredaran bruto tertentu.

Tarif Penghasilan Pribadi

Rujukan terkait informasi pembayaran pajak penghasilan seperti tarif dan pelapisan tarif telah diubah menjadi UU HPP pada tahun 2022. Pada bagian ini akan dijelaskan perbedaan tarif penghasilan pribadi yang tercantum dalam UU PPh dan UU HPP:

Cara Menghitung Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)

Mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan No.101/PMK 010/2016 tentang Penyesuaian Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak (PMK 101/2016) yang masih berlaku hingga sekarang, besaran penghasilan tidak kena pajak sebagai berikut:

• Bagi wajib pajak orang pribadi tanpa tanggungan maka tanggungannya sebesar Rp54.000.000
• Bagi wajib pajak yang kawin terdapat tambahan sebesar Rp4.500.000
• Menurut Pasal 8 ayat (1) Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 Tentang Pajak Penghasilan, istri yang penghasilannya digabung dengan suami, maka diberlakukan tambahan sebesar Rp54.000.000
• Sedangkan tambahan  untuk setiap anggota keluarga sedarah dan semenda yang termasuk dalam garis keturunan lurus serta anak angkat, yang menjadi tanggungan sepenuhnya sebesar Rp4.500.000 dengan maksimal (tiga) orang untuk setiap keluarga

Mengacu pada poin terakhir, yang dimaksud dengan anggota keluarga yang menjadi tanggungan meliputi orang tua, mertua serta anak kandung atau anak angkat yang tidak memiliki penghasilan dan biaya hidupnya ditanggung oleh wajib pajak.

Contoh Penghasilan Tidak Kena Pajak

Setelah mengetahui perbedaan besaran tarif pajak penghasilan tidak kena pajak, kini saatnya Anda mengetahui cara menghitung penghasilan tidak kena pajak. Di bagian ini akan diberikan beberapa contoh kasus yang menunjukkan cara menghitung penghasilan tidak kena pajak. Yuk simak!

PTKP Dengan Tanggungan Anggota Keluarga

Budi Santoso terdaftar sebagai wajib pajak dengan NPWP sejak tahun 2020 dengan status lajang hingga tahun 2021. Kondisinya, Budi telah menanggung kehidupan orang tuanya yang sudah tidak memiliki penghasilan.

Berdasarkan informasi tersebut, maka cara menghitung Penghasilan Tidak Kena Pajak Budi adalah sebagai berikut:

Budi adalah lajang dengan 2 tanggungan yang tergolong dengan kode TK/2:

Rp54.000.000 + Rp4.500.000 (tanggungan 1) + Rp4.500.000 (tanggungan 2) = Rp63.000.000

PTKP Saat Awal Tahun

Pada kasus ini diketahui bahwa Pak Ridwan yang berstatus kawin dan memiliki 1 anak. Selanjutnya, pada bulan Februari tahun 2021, Pak Ridwan memiliki anak yang baru lahir.

Berkaitan dengan lahirnya anak pada awal tahun maka PTKP pada 2021 terhitung berstatus kawin dan memiliki 1 anak.

PTKP status kawin dengan 2 tanggungan (istri dan anak)  tergolong dalam kode K/2, perhitungannya sebagai berikut:

Rp 54.000.000 +  Rp4.500.000 + Rp4.500.000 = Rp63.000.000

Istri menjadi salah satu tanggungan dan akan tetap memiliki PTKP tidak kawin jika suami bekerja. Perubahan PTKP tersebut dapat dilakukan jika dapat membuktikan bahwa suami tidak bekerja melalui keterangan resmi instansi terkait atau kelurahan.

Laki-laki Dengan Status Kawin dan Istri Tidak Bekerja

Cara menghitung PTKP dengan kondisi seperti ini dan memiliki 2 tanggungan (istri yang tidak bekerja dan 1 anak) tergolong dalam kode K/2 yaitu:

Rp58.500.000 dengan rincian = Rp54.000.000 sebagai pribadi + Rp4.500.000 dengan status kawin

Rp58.500.000 + Rp4.500.000 +Rp.4.500.000 = Rp67.500.000

Istri Bekerja Pada Lebih Dari 1 Pemberi Kerja atau Usaha

Penggabungan pajak berlaku jika istri bekerja pada lebih dari 1 pemberi kerja dan/atau istri yang memiliki usaha (hasil dari penggabungan penghasilan istri dan suami). Namun, bagi istri yang hanya bekerja pada 1 pemberi kerja maka penghasilan tidak kena pajak tidak digabung dengan suami.

Jika contoh kasusnya adalah suami istri yang memiliki 2 orang anak dengan kondisi istri bekerja pada 2 pemberi kerja, maka kondisi tersebut masuk pada kode K/I/2 dengan cara menghitung PTKP sebagai berikut:

Istri yang bekerja pada 2 pemberi kerja = Rp54.000.000 + Rp4.500.000 + Rp54.000.000 = Rp112.500.000

Memiliki 2 anak sebagai tanggungan = Rp4.500.000 + Rp4.500.000 = Rp9.000.000

Total PTKP = Rp121.500.000 + Rp9.000.000 = Rp121.500.000

Status Penghasilan Tidak Kena Pajak

Dalam peraturan penghasilan tidak kena pajak terdapat status berbentuk kode yang penting dipahami. Kode yang dimaksud adalah sebagai berikut:

PTKP Lajang

-TK/0 merupakan kode untuk orang yang belum menikah dan tidak mempunyai tanggungan

-TK/1 merupakan kode untuk orang yang belum menikah tapi memiliki 1 tanggungan

-TK/2 merupakan kode untuk orang yang belum menikah dan mempunyai 2 tanggungan

-TK/3 merupakan kode untuk orang yang belum menikah dan memiliki 3 tanggungan

PTKP Kawin

-TK/0 adalah kode untuk orang yang sudah menikah dan tidak mempunyai tanggungan

-K/1 adalah kode untuk orang yang sudah menikah dan memiliki 1 tanggungan

-K/2 adalah kode untuk orang yang sudah menikah dan memiliki 2 tanggungan

-K/3 adalah kode untuk orang yang sudah menikah dan memiliki 3 tanggungan

PTKP Digabung

-K/1/0 berarti penghasilan suami dan istri digabung dan tidak mempunyai tanggungan

-K/1/1 berarti penghasilan suami dan istri digabung serta memiliki 1 tanggungan

-K/1/2 berarti penghasilan suami dan istri digabung serta memiliki 2 tanggungan

-K/1/3 berarti penghasilan suami dan istri digabung serta memiliki 3 tanggungan

Nah, itu dia penjelasan mengenai apa itu Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) dan bagaimana cara menghitungnya. Sebagai warga yang baik, penting bagi Anda untuk memahaminya ya Sobat OCBC. semoga artikel ini bermanfaat dan jangan lupa simak info penting lainnya di OCBC NISP. Yuk biasakan taat pajak!

Baca juga:

• Apa itu Pajak - Pengertian, Manfaat, Fungsi & Jenisnya
• 6 Jenis Tarif Pajak yang Perlu Diketahui Wajib Pajak
• Begini Cara Menghitung Pajak Penjualan Tanah dan Hukumnya
• Tata Cara Bayar Pajak Online dari Rumah, Mudah dan Praktis!